浅析住房公积金财务管理

摘要：随着住房公积金规模不断增长，缴存及贷款业务不断拓展，对于财务管理的要求更高，需要保障住房公积金各项业务有序运行。然而，有的地方公积金财务管理内控制度不完善，资金运行的效益不高，不利于公积金业务良性发展。为此，本文对住房公积金财务管理现状进行分析，探讨了加强住房公积金财务管理的相关对策。
关键词：住房公积金；财务管理；对策探讨
引言：在房地产形势快速增长的背景下，许多居民应用住房公积金贷款获得了购买资金，相比同额度的商业银行贷款而言利率要低很多，节省了较多的利息支出，因而引起社会对住房公积金业务的高度重视。进而促进了住房公积金业务的快速发展。公积金缴存覆盖面、缴存率大幅度提高，贷款用户和额度增长较快，提取业务也发生频繁，公积金风险增加，需要加强财务管理，提高管理质量，保障公积金业务稳步运行。
住房公积金是根据国家政策规定，由专门管理机构管理，以单位职工为归集对象，将职工工资的一定比例缴存，记名于职工名下进行专项核算，用于改善职工住房条件的专项储蓄资金。一般由当地住房公积金管理中心专门管理，独立运行。随着公积金业务规模不断扩大，需要在保证资金安全的情况下，为公积金提供增值，做好分配管理，就需要提高财务管理质量。在新的形势下，住房公积金管理面临不少问题，必须加强住房公积金财务管理，做好风险防控，有效降低运营成本，实现资金增值目标，从而维护好职工的合法权益。

• 住房公积金财务管理现状分析

1.对公积金财务管理的重要性认识不足
    住房公积金是一项专项资金，随着房地产业的快速发展，人们对住房公积金的认识逐步提高。住房公积金业务受到许多单位和个人的重视，公积金业务也得到快速增长。一些地方公积金归集的规模较多，资金效应十分明显。然而，有的地方对于公积金财务管理的重要性认识不足。没有严格加强财务管理，导致财务风险加大，潜在隐患较多，财务安全性降低，影响着公积金运行效率提升。一是在财务管理上不主动，存在着坐等上门的思想，没有做好缴存与放贷款调查准备工作。对于辖区内的应归集对象，没有做到应缴即缴，存在漏缴对象和不及时按月缴存的问题；对于放贷对象，没有主动进行现场调查，而是由借款人提供资料，对资料的真实性缺乏调查。二是财务制度不健全。有的地方住房公积金管理中心没有健全的财务制度，由于人员不能合理流动，财务管理上没有实行轮岗，存在较大的岗位风险。三是内控管理弱化。有的地方不重视内控制度建设，在内控方面没有引起思想上的重视，部门之间各自为阵，缺少沟通联系，相互监督意识薄弱，不利于财务管理效能提升。

2. 账户开设过多，资金管理不严谨

   根据规定，公积金管理中心可以开设资金归集账户和资金分配账户，便于公积金业务分类核算。然而，有的住房公积金管理中心没有按照相关规定进行账户设置与分配，在多个银行开设多个归集账户，用于资金缴存，不便于资金的集中管理；而没有分设单独的资金分配账户，将资金收益划入其中，进行分类核算，不能从账户上反映公积金业务的收益情况，不利于财务管理的规范性。再者，有的公积金管理中心对于账户资金管理不规范，如为了获取较高的银行存款利息，采用开设银行凭单方式进行定存，使资金脱离了账户管理，存在资金支取风险。特别是一部分管理中心对于凭单管理不重视，为了财务划款方便，支取印章由某个财务人员集中保管，存在支付风险，资金安全得不到保障。同时，由于管理体系上的原因，公积金使用范围存在较大局限，有的地方放贷有限，资金结余较大，无法产生更多的收益；而有的地方因资金额度有限，不能满足放贷需求，需要通过银行借款保证放贷所需，无形增加了贷款利息支出，导致资金难以得到合理利用。

3. 住房公积金财务信息化程度低。

    现在，许多公积金管理部门采取了财务管理信息系统，用于公积金核算管理。随着公积金业务发展，有的公积金管理部门没有进行系统升级，没有进行硬件更新，系统运行缓慢，没有发挥系统的作用。同时，系统缺乏风险预警机制，不能通过系统管理进行财务风险提示，强化系统管理功能，系统处于记账作用，没有发挥最佳利用效率。

4. 公积金财务分配不合理

     住房公积金归集在职工个人名下，资金收益应当归全体职工所有，在职工中进行合理分配。然而，现行公积金收益分配上，公积金收益计算为收入减去支出的差额，收益分配是将收益减去序管理费用与计提坏账准备的余额全部缴入国库划入廉租住房保障资金，本文认为这在分配政策上不合理的，将应当由职工享受的“分红”，划入了政府性资金，占用了缴存职工的个人权益，因而，在政策上存在不合理性。

• 完善住房公积金财务管理的具体对策

1.提高认识，加强公积金财务管理工作
   现阶段，随着公积金业务范围的不断扩大，对财务管理的要求逐步增长，公积金管理部门要提高认识，主动做好公积金财务管理工作。一是要转变坐等上门的被动观念，主动深入到单位开展调查，掌握一手资料，为资金缴存和落实放贷提供充分依据。公积金管理中心要加强缴存宣传，让一部分企业熟悉公积金管理政策，配合做好公积金缴存工作。公积金管理中心要主动与房产开发商联系，与开发商开展合作，做好放贷准备，从而保证放贷质量，提前做好放贷风险防范。二是构建科学的财务管理体系。要根据公积金业务的运行特点，做好岗位设计和人员配备，加强重点岗位的相互监督，按期执行轮岗制度，防范岗位风险发生。对于人员受区域限制难以调配的情况，建议在大区范围内对公积金管理中心人员进行统一调配、换岗，关键岗位必须轮换，最后三年一次。三是加强内控体系建设。公积金管理中心各业务岗位都可能涉及到“资金”流动，因此，需要做好内控牵制，加强相互监督。为此，需要建立稽核和内审监督体系，为公积金业务安全运行提供保障。

2. 严格账户管理，确保资金安全

   公积金管理中心要根据财务制度和账户管理办法相关规定，加强账户管理，按账户性质进行账户分类管理，设立归集和分配两类账户，其中，分配账户专门核算收益分配，归集账户要根据核算需要而定，但要限定账户个数，防止账户开设过多，不便于内控管理。同时，要制止将资金开设存单方式，可将资金定存于账户上，保证账户上资金的安全性。为此，要严禁印章集中管理，防范资金提取风险发生。要建立省域内公积金调度模式，设计内部资金计利方式，在省域内进行公积金余缺调剂，促进公积金资金合理调度，提高公积金资金的使用效益。

3. 加大公积金财务信息化力度，实行财务管理升级

如今，信息化在公积金业务中得到应用，公积金管理中心要充分进行系统挖掘，加大信息开发利用力度，使之为财务管理提供更多支持。要构建财务管理风险预警系统，通过设定科学的系统参数，制定财务管理目标，将公积金业务管理规范化，保证归集、提取、放贷、回收等业务能够通过系统运用提高管理效能，增强财务风险预警能力，从而提高财务管理质量。

4. 修改公积金政策，完善收益分配办法

   当前，公积金政策中存在不合理因素，有其客观原因，目的是为了筹集廉租住房保障资金。如今，这一目标基本完成，不需要将收益分配后的结余资金缴入国库，划入廉租住房保障资金，因此，公积金分配政策应当予以修改。本文认为，应当将收益分配结余转入职工缴存金的“分红”，让缴存职工获得更多的收益。
结束语
在公积金业务不断发展的情况下，公积金财务管理的难度加大。为此，需要运用先进的信息系统，加强财务管理升级，提升信息化水平。同时，需要公积金管理部门加强内控建设，完善内控管理，提高资金使用效益。更重要的是需要公积金管理政策上进行修改，将增值收益作为“分红”分配给缴存职工，让他们获得更多的利益。
 
 
参考文献：
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